講座 | 高新企業(yè)如何防范稅風險及配套園區(qū)政策
日期：2019-04-18 15:22:00 / 人氣： 2114/ 來源：：正淘科技
2019年4月18日，浙江正淘科技運營的炬華智慧產(chǎn)業(yè)園2幢2樓會議室開展了一場《高新企業(yè)申報評審條件及財稅風險防范講座》，講師分別是:趙愛麗、劉鑫。
高新企業(yè)如何防范稅風險
講師：趙愛麗
伊智匯未來科技城女創(chuàng)客服務中心理事長、 新英會（余杭區(qū)新的社會階層人士聯(lián)誼會）副會長、 高促會（杭州市未來科技城高層次人才創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)促進會）副秘書長、 余杭區(qū)政協(xié)企業(yè)家聯(lián)誼會副秘書長浙江正瑞稅務師事務所余杭分所所長、 注冊稅務師/會計師、 國家二級心理咨詢師、 第十一屆余杭政協(xié)委員、 未來科技城婦聯(lián)副主席、 夢想小鎮(zhèn)婦聯(lián)副主席
在進行了簡單的寒暄以后，趙愛麗老師就進入了正題。她首先介紹了高新申報的基本文件。
高新技術(shù)企業(yè)的基本條件格式有自主研發(fā)的產(chǎn)品或者技術(shù)服務，并且公司成立一年以上。成功申報國家高新技術(shù)的企業(yè)，將獲得60萬人民幣。
（1）申報補助。對在省科技廳云服務平臺提交“國高企”認定申請，并通過專家評審（不含重新認定）的企業(yè)，給予20萬元申報經(jīng)費補助。同一企業(yè)不重復享受此項補助。
（2）認定獎勵。對獲得科技部“國高企”申報認定（不含重新認定）的企業(yè)，在享受申報補助的基礎上再給予40萬元獎勵。
1、賬載、申報表以及審計報告中的主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、管理費用、研發(fā)費用數(shù)據(jù)不一致;
2、研發(fā)材料投入占研發(fā)費用的比值過高;
3、研究開發(fā)活動說明材料和財務情況說明書未準備;
4、部分企業(yè)無法提供可行性報告或項目計劃書，實際上是臨時整理項目；
5、高新產(chǎn)品收入與專利關(guān)聯(lián)性不強。賬載高新產(chǎn)品名稱與申報資料中的名稱有差異；
為了讓大家更深刻的了解企業(yè)認定時容易犯的錯誤，趙愛麗深入淺出，用實際案例對高企認定時財務需要注意的問題進行了講解：
1、知識產(chǎn)權(quán)方面——企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)都是在當年受讓獲得，企業(yè)核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)銷售收入為0元。
2、加計扣除——2016、 2017年審計報告中有披露管理費用 - 研究費用金額，但所得稅匯算清繳報表中的期間費用明細表中管理費用 - 研究費用金額為0，且加計扣除金額也為0,數(shù)據(jù)不符，企業(yè)需提供說明，并由審計中介機構(gòu)蓋章確認。
3、納稅申請表
(1)根據(jù)公司的納稅申報表，公司前三年的研發(fā)費用為營業(yè)成本調(diào)整而來，研發(fā)費用歸集不符合高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法及高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引的要求，建議不通過。
(2) 2016年、 2017年企業(yè)上傳的納稅申報表與金三系統(tǒng)中的申報表不一致，2016年度金三申報表沒有研發(fā)費用，2017年度金三申報表中研發(fā)費用小于專項審計報告中研發(fā)費金額，且企業(yè)無法提供合理的解釋。
(3) 2016年和2017年企業(yè)所得稅納稅申報表中研究費用均為0；三年年度審計報告中管理費用與所得稅納稅申報表內(nèi)的管理費用，數(shù)據(jù)不一致，無差異說明。
4、員工工資
(1)該企業(yè)管理費用基本都是研發(fā)費用，而且三年的管理層工資都為3萬元，根據(jù)工資總額和人數(shù)，2015和2016年人均4萬元，2017年人均5萬元，不包括社保，由此可以判斷該企業(yè)的研發(fā)費用核算不真實。建議暫緩。
(2)該公司2015-2017年研發(fā)費用人員工資共計69萬元，該公司技術(shù)部研發(fā)人員10人，技術(shù)人員人均年工資只有2萬元。
(3) 2017年管理 費用列支工資14萬元，根據(jù)平均工資計算，這個數(shù)據(jù)無法支撐企業(yè)的管理層總經(jīng)理、財務人員、營銷人員等后勤人員，研發(fā)費用列支的工資也不足支撐8個科技人員。
5、建賬規(guī)范
(1)主管稅務機關(guān)核查中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表中，不同研發(fā)項目的各項費用基本一致，存在2015-2017年研發(fā)費用按研發(fā)項目平均攤銷的問題，且企業(yè)不能提供研發(fā)費用分攤的相關(guān)證據(jù)。
(2)企業(yè)研發(fā)費用核算不規(guī)范，存在諸多問題，如研發(fā)立項文件缺少人員名單，記賬憑證中領(lǐng)用材料、研發(fā)人員工資發(fā)放等項目無明細情況，研發(fā)人員差旅費報銷單填寫不規(guī)范等。
(3)企業(yè)應按照“企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)果明細表”設置高新技術(shù)企業(yè)認定專用研究開發(fā)費用輔助核算賬目，提供相關(guān)憑證及明細表。但該企業(yè)2015-2017年度未按規(guī)定設置“研發(fā)支出”輔助帳，研發(fā)支出明細無法審核。
未來科技城園區(qū)政策
講師：劉鑫
未來科技城管委會科創(chuàng)型企業(yè)認定負責人
之后，劉鑫劉老師上臺為大家講解了管委會名下的關(guān)于海創(chuàng)園、夢想小鎮(zhèn)、區(qū)塊鏈和人工智能小鎮(zhèn)等方面的諸多政策。
政策如下，如需要申請相關(guān)政策可前往管委會聯(lián)系劉鑫老師，當面對接。
研發(fā)政策:
口最高150萬辦公用房租金補助
口最高600萬購買設備及研發(fā)費用補助
口購買中介服務補助
產(chǎn)業(yè)化政策:
口最高150萬房租補助
口最高500萬設備資助
口最高60萬銀行貸款貼息
口享受余杭區(qū)樓宇總部經(jīng)濟政策
人才政策:
口最高300萬人才安家費補助
口每月最高4000元人才租房補助
口應屆畢業(yè)生一次性補助最高6萬
口頂尖人才團隊“一事一議”，最高1億元資助
金融政策:
口最高500萬創(chuàng)業(yè)貸風險池貸款
口最高150萬天使夢想基金
口最高2000萬讓利性股權(quán)投資引導基金
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